상속세 일괄공제 5억원 대 기초·인적공제, 자녀 7명부터 뒤집힙니다

부모님 두 분이 모두 돌아가시고 자녀들만 남는 2차 상속에서는 “자녀가 많으니 공제도 그만큼 커질 것”이라고 기대하기 쉽습니다. 상속세 계산기 로직으로 자녀 수를 1명부터 7명까지 늘려가며 실제 공제총액이 얼마나 달라지는지 확인해봤습니다.

자녀가 몇 명이든 일괄공제 5억원이 기본값입니다

배우자 없이 자녀 1명이 상속재산 700,000,000원을 상속받는 경우, 기초공제 2억원에 자녀 1인당 인적공제 5,000만원을 더한 금액과 일괄공제 5억원 중 더 큰 금액이 적용됩니다. 자녀 1명일 때 공제총액은 500,000,000원으로, 이미 일괄공제 5억원이 그대로 적용된 상태입니다.

자녀가 6명이 될 때까지 숫자는 꿈쩍하지 않습니다

자녀가 2명이든 5명이든 공제총액은 500,000,000원으로 똑같습니다. 자녀가 6명이 되어서야 기초공제+인적공제 합계가 일괄공제 5억원과 같아지는데, 그마저도 500,000,000원으로 여전히 5억원입니다. 자녀 수가 5배 늘어도 공제총액은 단 한 번도 5억원을 넘지 못한 셈입니다.

그럼 몇 명이어야 일괄공제를 넘어설까요

자녀가 7명이 되어야 기초공제+인적공제 합계가 550,000,000원으로 일괄공제 5억원을 처음으로 넘어섭니다. 6명까지 무승부였던 두 공제 방식이 7번째 자녀부터 비로소 갈리는 겁니다.

실제 세액으로는 얼마나 차이 날까

상속재산 700,000,000원(금융재산 100,000,000원 포함)을 기준으로, 자녀가 6명일 때와 7명일 때 신고세액공제 후 실제 상속세를 비교하면 다음과 같습니다.

같은 상속재산인데도 자녀가 한 명 더 있다는 이유만으로 공제총액이50,000,000원 늘어나고, 실제 상속세는 9,700,000원 줄어듭니다. 다만 이 차이는 자녀 수 자체가 아니라 인적공제가 일괄공제를 넘어서는 구간에 들어섰기 때문이지, 자녀가 늘어날 때마다 매번 세금이 이만큼씩 줄어드는 건 아닙니다.

배우자가 있다면 자녀 수보다 배우자공제가 훨씬 큽니다

배우자가 있는 상속에서는 일괄공제 5억원과 별개로 배우자공제(실제 상속분 기준 최소 5억원, 최대 30억원)가 더해집니다. 상속재산 2,000,000,000원을 배우자와 자녀 2명이 법정상속분대로 나누면 공제총액은 1,357,142,857원으로 일괄공제 5억원을 크게 웃돕니다. 자녀 수가 6명을 넘어야 갈린다는 이번 글의 계산은 “배우자가 없는 상속”에서 특히 의미가 있습니다.

참고

• 이 계산은 상속인이 자녀뿐인 경우를 가정한 것으로, 미성년자·장애인·연로자 공제 등 추가 인적공제 항목은 반영하지 않았습니다.
• 금융재산공제(순금융재산 2,000만원 이하 전액, 1억원 이하 2,000만원, 1억원 초과 20%·최대 2억원)는 자녀 수와 무관하게 별도로 적용되며, 이 글의 실제 세액 비교 예시에만 포함했습니다.
• 정확한 세액은 국세청 홈택스 또는 세무사 상담을 통해 확인하는 것이 안전합니다.